¿Preparados para el cierre contable?

CEAC Blog

15-12-2011


Entramos en la recta final del año 2011 y, en consecuencia, llega la hora de realizar el cierre contable. Con el objeto de facilitar su preparación satisfactoriamente, os dejamos unas pautas a seguir en el proceso del cierre de ejercicio contable.

Trabajos a realizar a  31 de diciembre

  • Inventario de Existencias: Recuento físico, debidamente valorado, de los productos que se encuentren en los almacenes. Es aconsejable clasificarlos según su actividad: comerciales, materias primas, productos en curso de fabricación, productos terminados, etc.
  • Inventario del Inmovilizado Material: comprobación de que los elementos que figuran en el balance de la empresa a 31 de diciembre existen en la realidad, evaluando si se ha producido algún deterioro anormal de su valor o su baja definitiva.
  • Arqueo de Caja: Recuento físico del efectivo en caja, banco y otros documentos (vales pendientes de justificar, talones bancarios, etc.) con el fin de detectar posibles diferencias con el saldo contable.

Trabajos complementarios

  • Valoración de los albaranes pendientes de recibir factura y la mercancía servida a los clientes con factura pendiente de realizar al 31de diciembre.
  • Agilizar la petición a proveedores y acreedores de las facturas correspondientes a mercancías recibidas o servicios prestados en el ejercicio que se cierra.
  • Preparar los documentos justificativos de los saldos de clientes morosos.
  • Analizar los saldos de clientes y deudores por operaciones de tráfico con objeto de verificar la existencia de cantidades recibidas a cuenta
  • En el caso de existir saldos correspondientes a deudas o créditos en moneda extranjera, solicitar a la entidad bancaria el tipo de cambio de dicha divisa al día 31 de diciembre.
  • Conciliar los saldos bancarios, justificando documentalmente las diferencias existentes entre los mismos y los saldos contables.
  • Verificar las declaraciones de impuestos (IRPF, IVA, etc.) presentadas a lo largo del ejercicio, confrontándolas con los importes contabilizados
  • Contrastar con los clientes y proveedores más significativos, tanto el saldo contable al día 31 de diciembre como la cantidad a incluir en la Declaración de Operaciones con Terceros (Modelo 347).
Profile picture for user CEAC Blog
CEAC Blog